1. 單位旅游外地的餐費報銷

1)伙食補助費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天50元。

(2)公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通、通訊支出等。

(3)住宿費。差旅費管理辦法第十條規定，中央國家機關工作人員出差實行定點住宿，出差人員必須到定點飯店住宿，住宿費按照定點飯店的收費標準憑據報銷。財務部門根據出差人員住宿的具體定點飯店的協議價格進行報銷，住宿不同的定點飯店，住宿費實際開支會有差異，但最高不得超過規定標準的上限。

(4)行李托運費。工作人員因調動工作所發生的行李、家具托運費，在每人每公里1元內由調入單位憑據報銷，超過部分自理。

2．高校教授、科研單位研究員和職務工資五級以上的高級工程師、副教授、副研究員出差住宿費如何報銷?

答：對應出差人員乘坐交通工具登記表，相當于副部長級職務的人員出差，按照副部長級人員的標準住套間。高等學校教授、科研單位研究員、醫療衛生單位主任醫師、文化藝術單位藝術一級人員，職務工資在五級(含五級)以上的高級工程師、高級經濟師、高級會計師，副教授，副研究員、副主任醫師、藝術二級人員以及相當以上技術職務人員，按照司局級人員標準，住宿標準間。其余人員，按照處級以下人員標準，兩人住一個標準間。

3．差旅費管理辦法規定，中央事業單位工作人員出差暫不實行定點住宿，住宿費在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷．部門直屬事業單位的工作人員出差是否可以住宿定點飯店?

答：事業單位工作人員出差暫不強制實行定點住宿，主要考慮到工作人員出差實行定點住宿是一項新的工作，而事業單位規模龐大、類型復雜、經費來源渠道多樣，實行定點住宿有可能會產生一些意想不到的問題，為了穩妥起見，決定先在黨政機關進行試點，待取得經驗、條件成熟時再擴大到事業單位。因此，事業單位工作人員出差，可以到定點飯店住宿，也可以在非定點飯店住宿，但要在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。出差地住宿費開支標準上限，即財政部委托各地通過政府采購確定出差接待定點飯店后，某一地區(地、市、州)所有的定點飯店中簽訂的最高協議價格就是當地的住宿費開支標準上限。

4．按照差旅費管理辦法規定，對出差人員實行定點住宿，處級以下人員兩人住一個標準間。住宿費每人每天150元．處級以下出差人員出現單數時，單位財務部門如何報銷?

答：處級以下出差人員為單數，或異性人員出差的，可以單人住宿一個標準間，單位財務部門應根據出差的人數和性別的實際情況，予以報銷。例如：某單位處級以下人員四人出差，三男一女，按照住宿費標準只能報銷兩個標準間，實際需要三個標準間。對于這類情況，單位財務部門應本著實事求是的原則，給予報銷住宿費。

5．出差人員到沒有定點飯店的地方出差，需要住宿時，如何報銷住宿費?

答：根據差旅費管理辦法第十條規定，出差到沒有定點飯店的地方，住宿費在所在地、市、州住宿費開支標準上限以內憑據報銷。

當前，中央級定點飯店的政府采購工作還沒有在縣級(含縣級)以下城市開展。因此，出差人員因工作需要在縣級(含縣級)以下城市住宿的，住宿費開支標準應在該縣級城市所在地、市、州的定點飯店住宿費標準上限以內，憑據報銷。

6．出差人雖沒有到定點飯店住宿的，如何報銷住宿費?

答：中央國家機關出差人員必須到定點飯店住宿。因特殊情況未到定點飯店住宿的，住宿費在所在地、市、州住宿費開支標準上限以內憑據報銷。

7．出差人員住宿在親友家里，住宿費如何報銷?

答：差旅費管理辦法第十二條規定，出差人員無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。對出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿費發票的，一律不予報銷住宿費。

8．實行公雜費定額包干后，出差人員經批準乘坐飛機的，從住地到機場的費用可否報銷?

答：考慮到機場一般距市中心較遠，乘車費用較高，出差人員經批準乘坐飛機的，其往返機場乘坐專線客車的費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷，不在公雜費定額包干之內。出差人員前往專線客車車站的交通費用，在公雜費定額包干范圍之內。

9．出差人員的伙食補助費、公雜費按出差的自然(日歷)天數計算。對自然(日歷)天數應如何正確理解和執行?

答：自然(日歷)天數是指出差人員從出發當天零時起，到完成任務后返回工作單位所在地當天24時止的日歷實際天數，出發和返回的當天均按一整天計算。例如，某甲出差，5日上午11時出發，當月24日晨7時返回，則此人出差的自然天數應為20天。

10．中央在京單位工作人員到遠郊區縣出差或到外地短途出差，當天往返的，其出差費用如何計算?

答：工作人員到遠郊區縣出差或到外地短途出差，當天往返的，伙食補助費、公雜費按差旅費管理辦法規定的相關標準執行。其中：出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應向接待單位繳納伙食費，回所在單位如實申報，在包干限額以內憑接待單位收據據實報銷；出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。

當天不能往返，需要住宿的，按照差旅費管理辦法的有關規定執行。

11．長途連續乘坐火車，符合坐臥鋪條件，其中有一段不坐臥鋪的，補助費如何計發?

答：長途連續乘坐火車的，必須全程不買臥鋪票，才能按全程硬座票價的80％發給補助費。如果其中一段路程坐了臥鋪，其他路段符臺乘坐臥鋪規定而未購買臥鋪票的，可按照分段的方法計算補助費，即從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時，或連續乘車超過12小時的，可按本段硬座票價的比例給予補助。達不到規定條件的．不再給予補助，

12．出差人員符合乘坐火車臥鋪條件，未買臥鋪票，而買直達硬座通票，受交通條件限制，必須中轉的，如何計發不坐臥鋪的補助費?

答：限于交通條件，出差人員必須中途轉車又未住宿的，可按規定的直達硬座票價的比例計發補助費。因公必須中途下車中轉或辦事，并已住宿的，則分段計算。即：符合乘坐火車臥鋪的路段，而未買臥鋪票的，可按規定的硬座票價的比例計發補助費。對不符合乘坐火車臥鋪的路段，則不應發給此項補助費。

13．符合乘坐火車軟臥條件的人員，改乘軟座應怎樣補助?

答：符合乘坐火車軟臥條件的人員改乘軟座的，按照規定以硬座票價的80％計發補助費。改乘硬座，同樣仍按照硬座票價的80％計發補助費。改乘硬臥，不再給予補助。

14．在職困公傷殘人員出差乘坐火車，符合乘坐臥鋪條件，而未買臥鋪票，按規定已享受火車票價格優待的，如何計發補助費?

答：在職因公傷殘人員出差乘坐火車，符合乘坐臥鋪條件，而未買臥鋪票，已按規定優待價購買了硬座票的，可按硬座整票票價的80％計發補助費。

15．差旅費管理辦法規定，工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。如何具體掌握執行?

答：上述規定是對離家較遠的職工趁出差、開會或調動工作之便，略加繞道就能探望父母、配偶等親屬的一種照顧。例如，從北京到武漢出差，事先經單位領導批準，完成任務后，前往南京省親辦事，再從南京直接回北京，其路費的報銷，應按從武漢回北京的快車臥鋪中鋪票價計算。繞道車、船費超過武漢到北京快車臥鋪中鋪票價的部分，由個人自理；繞道車船費少于從武漢到北京的快車臥鋪中鋪票價時，按照實際繞道車船費報銷。

16．出差人員乘坐火車，符合乘坐臥鋪條件，而未買臥鋪票，并已按規定的硬座票價的比例計發補助費后，途中的伙食補助費和公雜費是否仍應按照規定發給?

答：對出差人員符合坐臥鋪條件，未買臥鋪票的，按火車硬座票價的一定比例發給個人補助費，王要是為了緩和火車臥鋪的緊張狀況．鼓勵一部分身體條件較好的同志，不必等購臥鋪票，及時出發。此項補助費和途中伙食補助費的性質不同，因此，對出差人員已經按照規定的硬座票價的比例計發補助費后，在途期間仍應按照規定發給伙食補助費，公雜費。

17．有些旅客列車為了緩和客車擁擠狀況，活躍旅客生活，增設了不少服務項目。如利用餐車開設茶座，備用茶點、報刊、棋類等供旅客享用，按小時收費，出差人員能否報銷此項茶座費用?

答：茶座費用等應由個人自理，不能報銷。

18．到基層掛職擔任領導職務的人員，在基層單位工作期間，是否給予伙食補助費?

答：根據差旅費管理辦法第十八條規定，到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊人員，在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。對于到基層掛職擔任領導職務的人員，其工資供給關系仍在原單位的，按照本規定給予補助。工資供給關系轉到掛職單位的，不再執行本規定。

2. 單位旅游外地的餐費報銷流程

　　出差餐費有發票就可以報銷，并且可以入差旅費報賬。如果金額很大而且確實是接待客戶吃飯，那就入業務招待費就好。 　　差旅費報銷范圍：

1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。 　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

3. 單位旅游外地的餐費報銷比例

差旅費報銷在所得稅清算時沒有限額。但公司會根據經營情況制定差旅費報銷的標準和額度。

差旅費主要核算用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

4. 單位旅游外地的餐費報銷嗎

　　不可以，必須用出差所在地的餐飲發票報銷。并且日期要和出差日期相符才可以報銷。　　出差報銷，是根據財務制度進行報銷的，職工出差在外地，所報銷的發票，單據，必須是出差所在地的發票，并且發票的時間也應該和出差時間相符，本地或者不是出差所在地發票，單據，或者雖然是出差所在地的發票，日期和出差時間不相符的，都不能報銷，因為不能認定是出差所發生的費用?！　『芏鄦挝粚τ诓惋嬞M用，實行的是包干政策，根據出差時間按天計算發給補助，結余歸己。

5. 出差餐飲費可以報銷嗎

不能報銷

因公出差期間，可以報銷路途費，如機票、動車、客運票，還有住宿費、的士費等，但因個人消費購買的物品和食物不能報銷，公司也承擔不起這些費用。但公司制度中規定如果出差有補助，這些費用可以從補助中獲得彌補，如果買奶茶招待了客戶，可以報招待費。

6. 出差到外地發生的餐飲費

一、出差餐費是否需要發票和能否記入差旅費，有2種情況：

1、僅是出差人員自己用餐的餐費，需要取得發票，作為差旅費的一部分處理，但如果報銷時享受了誤餐費補貼（無需提供發票），則不能重復計算餐費。

2、如果是出差過程中招待客戶的餐費（需取得發票），則不能作為差旅費入賬，應當作為招待費記賬，并按照業務招待費扣除原則稅前扣除。

二、具體會計分錄是：

如果是管理人員的差旅費：借 管理費用---差旅費貸 現金/銀行存款如果是銷售人員的差旅費：借 銷售費用---差旅費貸 現金/銀行存款擴展資料：差旅費報銷范圍1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。報銷流程1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款。

各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

7. 異地餐飲費可以作為差旅費

不行。除非該員工是去外地出差，在出差中需要招待客戶，這種情況，會計人員可以將該員工本次出差發生的住宿費、招待客戶、吃飯等費用列入差旅費。分錄：

借：管理費用-差旅費 貸：其他應收款-員工名字或者貸現金。

如果該員工不是出差而是拿外地吃飯的發票列入差旅費那是不合規的。只能入業務招待費。

8. 外出餐費報銷

一、交通費、住宿費支出

在出差期間涉及到的城市間交通費、住宿費列支及稅收政策是明確。

從企業內控的角度來說，由企業制定內部差旅費管理的辦法，規定給予報銷的標準和范圍。職工出差發生城市間交通費、住宿費支出按照公司規定流程和標準審批報銷就可以。

從企業所得稅的角度來說，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的城市間交通費、住宿費支出，都是準予在計算應納稅所得額時扣除。實際發生一般是通過提供住宿費、交通費發票來證明的，所以有些企業實行住宿費、交通費包干是不符合實際發生原則的，是不允許在稅前扣除的。至于是否和收入有關，通常只要是公司安排的出差都認為是和收入有關的。合理性的判斷，主要是看支出項目的價格是否公允，而不是看支出的高低。比如出差包專機、住總統套房，只要價格是公允的，老板又同意，這個支出就是合理的，稅務機關并不會阻止企業稅前扣除。

從增值稅的角度來說，增值稅一般納稅人發生的住宿費、交通費支出，進項稅額是可以抵扣的。住宿費應該取得公司抬頭的增值稅專用發票，而交通費可以是個人名稱的機票行程單、火車票。即便目前公共交通運輸免稅，企業員工出差拿到的車船票也可以折算抵扣進項稅額。公共交通運輸服務包括了輪渡、公交、客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運班車等等。

職工出差發生的住宿費、交通費屬于企業正常生產經營支出，報銷環節不涉及到個人所得稅。

二、差旅費津貼

差旅費津貼也屬于企業差旅費支出的一部分。關于差旅費津貼比較明確的政策，是在《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）中規定：差旅費津貼是不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。

盡管如此，關于什么是差旅費津貼？差旅費津貼包括哪些內容？如何在企業所得稅稅前扣除？是否需要發票？等，財政部國家稅務總局層面尚未有明確具體的政策規定。

（一）對差旅費津貼的界定

目前，有據可查的官方文件，主要是《中央和國家機關差旅費管理辦法》（財行〔2013〕531號），是財政部針對公務人員差旅費管理的政策。如果按照這個文件的規定，差旅費支出主要包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。那么，差旅費津貼應該是指伙食補助費和市內交通費。

（二）差旅費津貼是否需要發票？

無論叫差旅費津貼或者差旅費補貼，都不應該憑發票報銷。津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼等等。

或者換句話說，憑發票報銷的，就不應該叫差旅費補貼或津貼。

當然，有些單位確實是憑公交車票、餐費發票給職工報銷費用。這屬于差旅費支出管理的一種方式，但不屬于差旅費津貼或補貼。根據實際支出情況給予報銷的公交車票、餐費，屬于企業的一筆經營支出，可以在企業所得稅稅前扣除。差旅期間實際發生的餐費支出不屬于業務招待費或福利費；對于出差途中發生的招待業務客戶發生的餐費應作為招待費支出并按比例扣除。

憑實際發生的公交車票、餐費發票報銷的所得，也不涉及繳納個人所得稅的問題。

（三）差旅費津貼是否有標準

有些單位實行差旅費津貼制度。也就是說，它并非是按照公交車票、餐費發票據實報銷，而是參照財行〔2013〕531號文件的樣子，實行市內交通費、餐費包干。而稅務上對差旅費津貼并沒有規定統一的扣除標準。

很多企業，包括絕大多數央企，都是參照該財行〔2013〕531號文件制定本單位差旅費管理辦法的，差旅費的標準也參考了該文件的規定。我認為這是可行有效的一種方式。

（四）差旅費津貼操作的小結

結合大多數企業差旅費津貼的管理辦法，關于差旅費津貼的財務處理應注意以下細節：

盡管差旅費津貼本身并不需要發票，但企業應能證明出差業務的真實性。企業應留存證明差旅費支出真實性的有效憑證和相關證明材料，如出差人員姓名、地點、時間、工作任務、內部審批單、車船票、住宿費發票等。

差旅費津貼的標準可以由公司自行規定，但稅務機關有權監督你的標準是否合理。在財政稅務部門沒有對企業的差旅費津貼進行統一規定的情況下，參考國家公務員出差津貼補助標準是一個比較穩妥的辦法。

最后，如果當地對差旅費支出稅前扣除有較明確的規定，企業應參照當地規定執行。

9. 本地餐飲費計入差旅費

不可以的，一般情況下現在單位的差旅費只包括住宿和交通費，而不包括餐費，出差餐費屬于固定的補貼發放，也就是說你吃冒了你就得自己補，你吃不完剩了也不用退，其實這樣也就避免了實報實銷帶來的鋪張浪費的弊病，也同時避免了有的人報得多有的人報得少不平衡的現象發生。