1. 旅游公司加計抵減

加計抵減年底余額可以延續至下一年度使用。

由于加計抵減政策在2022年度延續實施，因此，納稅人在2021年底尚未抵減完的加計抵減額余額，可以在2022年度內繼續抵減應納稅額。

按照相關規定，加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

2. 旅游公司加計抵減怎么做賬

加計抵減會計分錄

1、企業繳納增值稅并加計抵減時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：其他收益

貸：本年利潤

增值稅加計抵減稅額的會計分錄

1、按規定當期計提加計抵減額時

借：應交稅費—增值稅加計抵減額

借：主營業務成本、管理費用等（紅字）

2、實際抵減應納稅額時

抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

銀行存款

抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。

3、加計抵減政策執行到期后納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

借：主營業務成本/管理費用等

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

3. 旅行社加計抵減

1、計算一般計稅項目的應納稅額。 一般計稅項目，抵減前的應納稅額等于140減100減10等于30（萬元）；

2、如果第一步計算出的應納稅額為0，則當期無需再抵減，所有的加計抵減額可以直接結轉到下期抵減；

3、如果第一步計算出的應納稅額大于0，則當期可以進行抵減。在抵減時，需要將應納稅額和可抵減加計抵減額比大小。

4. 旅游業加計扣除

旅游行業可以開具增值稅專用發票的。開具增值稅專用發票方法：

1、納稅人（一般納稅人/小規模納稅人）提供旅游服務，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業的旅游費用開具增值稅普通發票。

2、以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業的旅游費用后的余額開具增值稅專用發票。擴展資料：增值稅專用發票作用：（1）增值稅專用發票是商事憑證，由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。（2） —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上注明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。這樣，各環節開具的增值稅專用發票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

5. 旅游公司加計抵減政策文件

不需要，加計抵減當年沒用完就作廢。

加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額停止抵減。政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第七條第六款。

2、39號公告第七條規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合相關規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。如果納稅人成立后一直未取得銷售收入，以其首次取得銷售收入起連續三個月的銷售情況進行判斷。