1. 旅游的稅收

旅游業主要需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅等。 基本稅種和稅率：

1、按營業額繳營業稅5%，同時按營業稅繳城建稅和教育附加費（按區域、地段適用不同稅率，各地規定不一），堤圍費1%左右。

2、賓館收入按服務業5%的稅率征收營業稅。

3、有自有房產的按房產原值的70%繳房產稅1.2%，出租房屋的按租金繳12%房產稅，誰收租金誰繳稅。

4、旅游餐飲收入也是按報務業5%的稅率征收營業稅。

5、年度產生利潤的繳企業所得稅（3萬元以下18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。

6、發放工資獎金的扣繳個人所得稅。

2. 旅游的稅收畝產

畝產效益是一種企業評價體系。以臨海市為例，占地面積在3畝地以上的企業，具體畝產效益評價指標包括：畝均稅收、畝均銷售收入、單位能耗工業增加值、單位COD排放工業增加值、單位用水量工業增加值、全員勞動生產率。

占地面積在3畝地以下的企業，具體畝產效益評價指標包括：畝均稅收、畝均銷售收入、單位電耗稅收。

3. 旅游稅收是什么意思

旅游景區的門票收入應當按照“文化體育業”繳納增值稅。

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。要注意的是關于旅游景區從事索道、纜車、觀光車經營的公司增值稅稅目確定問題。應當按照“交通運輸業”繳納增值稅。旅游景區中的漂流項目 應當按照“娛樂服務”繳納增值稅。要注意的是簽證費領事館出具紙質憑證可以扣減，加急時部分領事館出具無金額紙質憑證待定，另外如果采取支付寶等電子支付方式，無法取得付款憑據，如何處理待定。

4. 旅游稅收占比例多少

按照現行規定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。 旅游業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用。 小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3%。

5. 旅游稅收貢獻率

旅行成為中國服務進口的第一大領域。中國已連續6年保持世界第一大出境旅游客源國和消費國地位。

　　《報告》指出，近年來，中國出境旅游消費貢獻了六分之一左右的世界旅游業增加值，創造了四分之一左右的世界旅游業就業機會，對全球國際游客增長貢獻超過10%。2012—2017年，中國對世界旅游服務進口增長貢獻率高達56.3%，居世界第一。

6. 旅游的稅收政策怎么算

旅游業目前尚未營改增，所以目前旅行社收入還只能向地稅申報營業稅，開地稅旅游業發票。代旅游業營改增后，旅行社開給增值稅一般納稅人的增值稅專用發票可以作進項稅額，抵扣增值稅。

關于旅行社納稅的規定。根據《營業稅稅目注釋（試行稿）》以及《營業稅暫行條例實施細則》的有關規定，1.扣除范圍：納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。需要注意的是，允許在稅前扣除的費用只限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個人部分的費用，旅行社自身發生的費用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險、發給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在稅前扣除。

7. 旅游的稅收收入

　　旅游業企業所得稅稅率是25%。

　　資料：某縣旅行社2002年組織團體旅游，收取旅游費14000000元，其中組團中國境內旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、門票共計1200000元;組團中國境外旅游收入5600000元，付給境外接團企業的旅游費3000000元。該企業擁有載客旅游車20輛，應稅經營用房產原值2000000元，應稅土地面積1800平方米;支付車輛保險費6600元;賬簿9件，實收資本金額9800000元，其中當年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當年增加金額為20000元;業務招待費51000元;按政策準予扣除的職工工資、交納的職工養老保險費、折舊等其他費用6980000元(稅務部門已審核確認);被公安機關處以罰款3000元。該省規定，房產原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮土地使用稿每平方米年稅額為2元。問該單位2002年應納的稅、費(不考慮地方性規費)各是多少?

　　按照稅收法規規定，該單位2002年應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船使用稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅和企業所得稅?，F分別計算如下：

　　一、應納營業稅的計算

　　依照《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則規定，旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的住宿費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額;組織旅游團到中國境外旅游。在境外改由其他旅游企業接團的，以全程旅費減去付給境外接團企業的旅游費后的余額為營業額。其適用旅游業營業稅率為5%。

　　計稅營業額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元

　　應納營業稅為：9800000元× 5%=490000元

　　二、應納城市維護建設稅、教育費附加的計算

　　依照《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院國發明電[1994]2號、國家稅務總局國稅發[1994]051號文件規定，城市維護建設稅、教育費附加是以納稅人實際繳納的營業稅稅額為計征依據，納稅人所在地在縣城的，城市維護建設稅稅率為5%、教育費附加附加率為3%。

　　應納城市維護建設稅為：490000元×5%=24500元

　　應納教育附加為：490000 × 3%=14700元

　　三、應納車船使用稅的計算

　　依照《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》和該省規定。該單位應納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元

　　四、應納房產稅的計算

　　依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》和該省規定，房產稅的適用稅率為1.2%，該單位應納房產稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元

　　五、應納城鎮土地使用稅的計算

　　依照《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》和該縣規定，該單位應納城鎮土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元

　　六、應納印花稅的計算

　　依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》和其他稅收法規規定，該單位應納印花稅合計為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元

8. 旅游稅收是多少錢

一、旅游業應繳納的稅（費）種類

（一）營業稅。根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則和國家稅務總局國稅發〔1994〕149號文規定，旅游業取得的收入屬于營業稅“服務業”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％

計稅依據規定如下：

旅游業務以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費用后的余額為營業額；旅游企業組織旅客在境內外旅游，改由其他旅游企業接團的，以全旅游游費減去付給該團企業的旅游費后的余額為營業額。

（二）城市維護建設稅和教育費附加。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院關于征收教育費附加的有關規定，旅游業在繳納營業稅的同時，應一并繳納城市維護建設稅和教育費附加。城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據為旅游業納稅人實際繳納營業稅稅額。城市維護建設稅稅率根據納稅人所在地區來確定，城市市區7％，縣城、建制鎮5％，其他非市區、縣城、建制鎮1％；教育費附加附加率為3％。

（三）企業所得稅。從事經營旅游業務的旅行社、旅游公司等旅游企業，應按《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定繳納企業所得稅。但為了支持和鼓勵發展旅游業，國家對新辦的獨立核算的旅游企業或經營單位給予了一定期限的稅收優惠政策，即自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅一年（財稅字〔1994〕001號文）。旅游企業所得稅的計稅依據為旅游業應納稅所得額。旅游業每一納稅年度的各項營業收入和營業外收入總額減除（經稅務機關核準）準予扣除的各項費用、支出后的余額為應納稅所得額。

企業所得稅稅率采用比例稅率。企業所得稅稅率為25%；非居民企業取得符合稅法規定情形的所得，適用稅率為20%。

另外，稅法規定，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

二、旅游業應納的稅（費）的計算

旅游業應納稅（費）的計算公式如下：

營業稅稅額＝營業額×稅率

城市維護建設稅稅額＝營業稅稅額×稅率

教育費附加＝營業稅稅額×附加率

企業所得稅＝應納稅所得額×稅率

為便于旅游業納稅人熟練掌握計算方法，自行計算應納稅（費），現舉例計算如下。

例：某旅游公司組織30人旅游團從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，按包吃、包住并負責交通、門票等費用，每人收取旅游費3000元。旅游結束，進行結算，替旅游者每人支付的房費為400元、餐費為500元、交通費為800元、門票費等費用400元。試計算該公司組織這次旅游應納的稅（費）。（該公司目前仍在享受企業所得稅優惠照顧的期限內）

解：（1）應納營業稅

①適用稅率：服務業5％；

②計稅營業額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）

③應納營業稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）

（2）應納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）

（3）應納教育費附加＝1350×3％＝40．5（元）

（4）該公司組織這次旅游共應納稅費為：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元

三、旅游業申報、繳納應納的稅（費）

（一）申報和納稅地點。根據稅法和相關法規規定，旅游業的納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地主管地方稅務機關申報繳納營業稅；企業所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納；城建稅、教育費附加申報繳納地點隨營業稅申報納稅地點而定。

（二）納稅（費）期限。

1．稅法規定，營業稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。

2．城建稅和教育費附加的繳納期限比照營業稅。

3．《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則規定，企業所得稅按年計算、分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。旅游業納稅人在一個納稅年度的中間開業；或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

（三）納稅程序

1．旅游業納稅人應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，到所在地的地方稅務機關辦理稅務登記。

2．納稅人應根據以上介紹的計算方法，按季計算出應（預）繳企業所得稅，按月（次）計算出應繳的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加。

3．納稅人應在月份或季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送預繳所得稅申報表和會計報表，年度（或實際經營期）終了后45日內，向其所在地主管稅務機關報送所得稅申報表和會計決算報表，并按規定預繳、清繳稅款；在納稅期滿之日起十日內報財務會計報表及有關資料，向主管的地方稅務機關申報繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。